将文件主要内容详细说明清楚，有必要时，可提供附件，

如何计算缴纳增值税和所得税？

1、《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十一条规定，单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：

(一)向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。

根据上述规定，除了耗材销售收入正常计征增值税外，免费提供设备给客户使用，应视同提供“有形动产租赁”服务计征增值税。

5年后免费送给客户时，视同销售旧固定资产计征增值税。

2、《企业所得税法实施条例》第五十七条规定，企业所得税法第十一条所称固定资产 ，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等

增值税的计税依据有哪些呢？

增值税计税依据为纳税人销售货物、或者提供加工、修理修配劳 务以及进口货物的销售额。

（1）一般纳税人销售额的确定。销售额是指纳税人销售货物或应税 劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。 价外费用是指向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利 润、奖励费、违约金（延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费 优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外 收费。但以下各项不包括在内：向购买方收取的销项税额；受托加工 应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；属于承运部门开给购货方 的运费发票或者纳税人已将该项发票提交给购货方的代垫运费。

（2）小规模纳税人销售额的确定。小规模纳税人销售货物或应税劳 务的销售额是计算应纳税额的依据，实行简易办法按规定的征收率 征收。